Yapısal risk ve kontrol riski değerlendirmelerinin denetim sürecine katkılarının bankacılık ve reel sektör açısından değerlendirilmesi

Basit Öğe Kaydı
dc.contributor.advisorEyüpgiller, Sait Saygınen_US
dc.contributor.authorKaraman, Sedaen_US
dc.contributor.otherIşık Üniversitesi, Sosyal Bilimler Enstitüsü, Muhasebe ve Denetim Yüksek Lisans Programıen_US
dc.date.accessioned2019-09-25T01:29:23Z
dc.date.available2019-09-25T01:29:23Z
dc.date.issued2019-05-22
dc.departmentIşık Üniversitesi, Sosyal Bilimler Enstitüsü, Muhasebe ve Denetim Yüksek Lisans Programıen_US
dc.descriptionText in Turkish ; Abstract: Turkish and Englishen_US
dc.descriptionIncludes bibliographical references (leaves 188-195)en_US
dc.descriptionxvii, 196 leavesen_US
dc.description.abstractEkonomik hayatın önemli unsurları olan şirketler ve bankalar her gün gerçekleştirdikleri faaliyetler sırasında pek çok risk ile karşılaşmakta ve gelişen ekonomik ortamda bu risklerin etkin bir şekilde yönetilmesi her gün daha fazla önem kazanmaktadır. Risk Yönetimi sürecinin önemli bir parçası olan yapısal risk ve kontrol riski değerlendirmeleri, şirket yönetimlerine risklerini önceden tespit ederek bu riskleri önlemeye yönelik aksiyonları alma imkânı sağlamakta, firmanın maddi ve manevi zarara uğramasını engellemektedir. Bu çalışmanın temel amacı; yapısal risk (içsel risk) ve kontrol riski (artık risk) değerlendirmelerinin denetimin etkinliğini artırdığı tezini savunmaktır. Denetim öncesi gerçekleştirilen yapısal risk ve kontrol riski değerlendirmelerinin denetim evreninin belirlenmesi ve yüksek riskli alanların önceliklendirilmesi açısından son derece önemli olduğu düşünülmektedir. İşletmenin önceden tespit edilmiş riskli alanlarına odaklanılarak denetimin etkinliği artırılmakta, zaman ve personel açısından kaynak verimliliği sağlanabilmektedir. Çalışma kapsamında günümüzün en önemli kavramlarından olan sürdürülebilirlik kavramı üzerinde de durularak; risk kontrol değerlendirmelerinin gerek işletmelerin sürdürülebilirlik ile ilgili çalışmalarına katkılarına gerekse risk kontrol değerlendirmeleri ile desteklenen risk yönetimi ve denetim faaliyetlerinin işletmelerin kurumsal sürdürülebilirliği üzerindeki katkılarına değinilmektedir. Yapısal risk ve kontrol riski değerlendirmelerinin denetim sürecine yaptığı katkılar çalışma kapsamında reel sektör ve bankacılık sektörü göz önünde bulundurularak değerlendirilmektedir. Risk kontrol değerlendirmelerinin yasal zorunluluklar nedeni ile bankacılık sektöründe daha etkin bir şekilde yapılmakta olduğu vurgulanarak reel sektörde yer alan firmaların bu konuya yaklaşımları karşılaştırmalı olarak değerlendirilmektedir. Çalışmada ayrıca yerel işletmeler ile yabancı menşeli işletmelerin risk kontrol değerlendirmesine bakış açılarına da yer verilerek bu işletmeler arasındaki farklılıklar üzerinde de durulmaktadır. Çalışma kapsamında banka ve şirketlerin uygulamalarını paylaşmak istememeleri nedeni ile risk kontrol değerlendirmesi uygulamalarına yer verilememiş olsa da firmaların faaliyet raporları ve sürdürülebilirlik raporları üzerinden içerik analizi yapılarak bankacılık sektörü ve reel sektör açısından risk kontrol değerlendirme sürecine bakış açısı yorumlanmaya çalışılmaktadır. Bu çalışma süresince risk kontrol değerlendirmesi süreci ve denetim ilişkisi hususunda yerli ve yabancı kaynaklardan yararlanılarak literatür taraması yapılmış olup reel sektör ve bankacılık sektörü karşılaştırmasını içeren herhangi bir araştırmaya rastlanmamıştır. Literatürde bu alanda yer alan araştırmalar daha çok risk yönetimi, kurumsal risk yönetimi, operasyonel risk yönetimi ya da denetim konularında yapılan akademik çalışmalardır. BIST Sürdürülebilirlik endeksinde Kasım 2017-Ekim 2018 döneminde yer alan 50 firmanın faaliyet raporları ve sürdürülebilirlik raporları üzerinde gerçekleştirilen içerik analizi çalışmamız sonucunda yapısal risk ve kontrol riski değerlendirmelerinin en etkin şekilde bankacılık sektöründe yapıldığı gözlenmiştir. Bankacılık sektörü kadar olmasa da etkin risk kontrol değerlendirmesi yaptığı düşünülen işletmeler Sermaye Piyasası Mevzuatına tabi olan halka açık işletmelerdir. Bu işletmelerden özellikle Borsa İstanbul Sürdürülebilirlik Endeksi’ne (BIST) tabi işletmelerin yapısal risk ve kontrol riski değerlendirmelerini diğer işletmelere göre daha etkin bir şekilde yaptıkları düşünülmektedir. Bankaların risk kontrol değerlendirmesi yöntemini kullanmalarının en önemli sebeplerinden birinin tabi oldukları yasal mevzuatın onları risk kontrol değerlendirmesi yapmaya zorunlu tutması olduğu görülmüştür.en_US
dc.description.abstractCompanies and banks which are important elements of economic life, face many risks during their daily activities and effective management of these risks in the developing economic environment becomes more and more important every day. Inherent and residual risk assessments which is an important part of the risk management process allow company managements to identify risks in advance and to take actions to prevent these risks and the company from incurring material and moral losses. The main purpose of this study is to defend the thesis that inherent risk and residual risk assessments are increased the effectiveness of the audit. Inherent risk and residual risk assessments performed before the audit are considered to be extremely important in terms of determining the audit universe and prioritizing high-risk areas. The effectiveness of the audit is increased by focusing on the predefined risk areas of the company and resource efficiency can be ensured in terms of time and personnel. Within the scope of the study, the concept of sustainability, which is one of the most important concepts of today, is emphasized. Both the contributions of risk control assessments to the sustainability studies of the companies and contributions of the risk management and auditing activities supported by the risk control assessments to the corporate sustainability of the companies are addressed. The contributions of inherent risk and control risk assessments to the audit process are evaluated within the context of the real sector and banking sector. It is emphasized that effective risk assessments are mostly carried out in the banking sector due to legal requirements and the approaches of companies in the real sector to this issue are evaluated comparatively. The study also includes the perspectives of local companies and foreign-origin enterprises in terms of risk control assessment and the differences between these enterprises are emphasized. Since banks and firms do not want to share their practices, risk control assessment practices couldn’t be included within the scope of the study, but the perspective of risk control assessments in terms of banking sector and real sector is tried to be interpreted through the activity reports and sustainability reports of banks and companies by using content analysis methods. In the course of this study, literature review was performed by using domestic and foreign sources for the risk control assessment process and audit relationship, and no search was found that included the comparison of the real sector and the banking sector. In the literature, researches in this area are mostly academic studies on risk management, corporate risk management, operational risk management or auditing. As a result of content analysis that is performed through the companies which were included in Borsa İstanbul Sustainability Index (BIST) between November 2017 and October 2018, it was observed that the structural risk and control risk assessments were made most effectively in the banking sector both in internal and external audits. Enterprises that are considered to have an effective risk control assessment, although not as much as the banking sector, are publicly held enterprises subject to the Capital Market Legislation. The companies subject to BIST Sustainability Index are considered to perform structural risk and control risk assessments more effectively than other enterprises. It is seen that, one of the most important reasons why banks use the risk control assessment method more effectively than the companies is that the legislation they are subject to requires them to make a risk control assessment.en_US
dc.description.tableofcontentsRİSK VE RİSK YÖNETİMİ KAVRAMLARIen_US
dc.description.tableofcontentsRİSK KAVRAMI VE İLGİLİ TANIMLARen_US
dc.description.tableofcontentsRisk Teriminin Kökeni ve Anlamıen_US
dc.description.tableofcontentsRiskin Temel Unsurlarıen_US
dc.description.tableofcontentsRisk Türlerien_US
dc.description.tableofcontentsDenetim Planlamalarını Etkileyen Risk Türlerien_US
dc.description.tableofcontentsÖnemli Yanlışlık Riski Kavramıen_US
dc.description.tableofcontentsRİSK YÖNETİMİ VE KURUMSAL RİSK YÖNETİMİ KAVRAMLARIen_US
dc.description.tableofcontentsRisk Yönetimi ve Kurumsal Risk Yönetimi Tanımlarıen_US
dc.description.tableofcontentsKurumsal Risk Yönetiminin Unsurları ve Faydalarıen_US
dc.description.tableofcontentsKurumsal Risk Yönetimi Yaklaşımının Gelişimien_US
dc.description.tableofcontentsKurumsal Risk Yönetiminin Adımlarıen_US
dc.description.tableofcontentsKurumsal Risk Yönetimi Tekniklerien_US
dc.description.tableofcontentsKURUMSAL RİSK YÖNETİMİ, DENETİM VE SÜRDÜRÜLEBİLİRLİK İLİŞKİSİen_US
dc.description.tableofcontentsKURUMSAL RİSK YÖNETİMİ VE DENETİM İLİŞKİSİen_US
dc.description.tableofcontentsDenetim Kavramıen_US
dc.description.tableofcontentsDenetimin Tarihsel Gelişim Sürecien_US
dc.description.tableofcontentsDenetim Türleri ve Standartlarıen_US
dc.description.tableofcontentsUlusal ve Uluslararası Düzenlemelerde Denetimen_US
dc.description.tableofcontentsKurumsal Risk Yönetimi Yaklaşımının Denetime Katkısıen_US
dc.description.tableofcontentsKURUMSAL RİSK YÖNETİMİ VE SÜRDÜRÜLEBİLİRLİKen_US
dc.description.tableofcontentsSürdürülebilirlik Tanımıen_US
dc.description.tableofcontentsSürdürülebilirlik Kavramının Kısa Tarihçesien_US
dc.description.tableofcontentsKurumsal Sürdürülebilirlik Kavramıen_US
dc.description.tableofcontentsKurumsal Risk Yönetiminin Sürdürülebilirlik Üzerindeki Etkilerien_US
dc.description.tableofcontentsDenetim ve Sürdürülebilirlik İlişkisien_US
dc.description.tableofcontentsRİSK KONTROL DEĞERLENDİRMESİ VE DENETİME KATKILARIen_US
dc.description.tableofcontentsRİSK KONTROL DEĞERLENDİRMESİen_US
dc.description.tableofcontentsRisk Kontrol Değerlendirmesi Kavramı ve Kökenien_US
dc.description.tableofcontentsRisk Kontrol Değerlendirmesinin Özelliklerien_US
dc.description.tableofcontentsRisk Kontrol Değerlendirmesi Sürecien_US
dc.description.tableofcontentsRisk Kontrol Değerlendirmesi Uygulama Tiplerien_US
dc.description.tableofcontentsRisk Kontrol Değerlendirmesi Sonuçları ve Diğer Risk Bileşenleri İlişkisien_US
dc.description.tableofcontentsRİSK KONTROL DEĞERLENDİRMESİNİN İŞLETMEYE VE DENETİM KALİTESİNE KATKILARIen_US
dc.description.tableofcontentsRisk Kontrol Değerlendirmesinin İşletmeye Katkılarıen_US
dc.description.tableofcontentsRisk Kontrol Değerlendirmesinin Denetime Katkılarıen_US
dc.description.tableofcontentsKaynak Kullanımı Açısından Katkılarıen_US
dc.description.tableofcontentsSağlanan Katma Değer Açısından Katkılarıen_US
dc.description.tableofcontentsYasal Düzenlemelere Uyum Açısından Katkılarıen_US
dc.description.tableofcontentsBANKACILIK VE REEL SEKTÖR KARŞILAŞTIRMASIen_US
dc.description.tableofcontentsBANKACILIK VE REEL SEKTÖRDEKİ RİSK KONTROL DEĞERLENDİRMESİ YAKLAŞIMLARIen_US
dc.description.tableofcontentsBankacılık Sektöründeki Risk Kontrol Değerlendirmesi Yaklaşımlarıen_US
dc.description.tableofcontentsReel Sektördeki Risk Kontrol Değerlendirmesi Yaklaşımlarıen_US
dc.description.tableofcontentsBANKACILIK VE REEL SEKTÖR ARASINDAKİ FARKLILIKLARI YARATAN EN BÜYÜK ETKENLERen_US
dc.description.tableofcontentsYasal Düzenlemeler Açısından Farklılıklaren_US
dc.description.tableofcontentsFayda-Maliyet Bakış Açısından Kaynaklanan Farklılıklaren_US
dc.description.tableofcontentsNitelikli İş Gücü Açısından Farklılıklaren_US
dc.description.tableofcontentsEğitim ve Farkındalık Açısından Farklılıklaren_US
dc.description.tableofcontentsAyrılan Zaman Açısından Farklılıklaren_US
dc.description.tableofcontentsKurumsal Sürdürülebilirlik Açısından Farklılıklaren_US
dc.description.tableofcontentsTÜRKİYE’DEKİ YERLİ VE YABANCI MENŞELİ FİRMALARIN RİSK KONTROL DEĞERLENDİRMESİ YAKLAŞIMLARIen_US
dc.identifier.citationKaraman, S. (2019). Yapısal risk ve kontrol riski değerlendirmelerinin denetim sürecine katkılarının bankacılık ve reel sektör açısından değerlendirilmesi. İstanbul: Işık Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü.en_US
dc.identifier.urihttps://hdl.handle.net/11729/2157
dc.institutionauthorKaraman, Sedaen_US
dc.language.isotren_US
dc.publisherIşık Üniversitesien_US
dc.relation.publicationcategoryTezen_US
dc.rightsinfo:eu-repo/semantics/openAccessen_US
dc.rightsAttribution-NonCommercial-NoDerivs 3.0 United States*
dc.rights.urihttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/3.0/us/*
dc.subjectArtık risken_US
dc.subjectİçsel risken_US
dc.subjectKontrol değerlendirmesien_US
dc.subjectKontrol riskien_US
dc.subjectRisk değerlendirmesien_US
dc.subjectRisk kontrol değerlendirmesien_US
dc.subjectYapısal risken_US
dc.subjectControl assessmenten_US
dc.subjectControl risken_US
dc.subjectInherent risken_US
dc.subjectResidual risken_US
dc.subjectRisk assessmenten_US
dc.subjectRisk and control assessmenten_US
dc.subjectStructural risken_US
dc.subject.lccHD61 .K37 2019
dc.subject.lcshRisk management.en_US
dc.subject.lcshFinancial risk management.en_US
dc.titleYapısal risk ve kontrol riski değerlendirmelerinin denetim sürecine katkılarının bankacılık ve reel sektör açısından değerlendirilmesien_US
dc.title.alternativeAssessment of the contribution of in herent risk and residual risk assessments to the audit process considering banking and real sectoren_US
dc.typeMaster Thesisen_US
dspace.entity.typePublication

Dosyalar

Orijinal paket
Listeleniyor 1 - 1 / 1
Küçük Resim
İsim:
2157.pdf
Boyut:
1.82 MB
Biçim:
Adobe Portable Document Format
Açıklama:
MasterThesis
İndir
Lisans paketi
Listeleniyor 1 - 1 / 1
Küçük Resim Yok
İsim:
license.txt
Boyut:
1.44 KB
Biçim:
Item-specific license agreed upon to submission
Açıklama:
İndir

Koleksiyon

Lisansüstü Eğitim Enstitüsü Tez Koleksiyonu